Фиксированные и обязательные взносы ИП в 2026: расчет, размер и сроки уплаты
Взносы ИП «за себя» и их виды
Работающие граждане застрахованы по трем направлениям: пенсионному, медицинскому и социальному. Обычно страхует работодатель, но ИП работает на себя, поэтому и о страховании обязан побеспокоиться сам. Для этого он платит страховые взносы «за себя». Их состав и размер определены ст. 430 НК РФ, а порядок уплаты — ст. 432 НК РФ.
ИП делает отчисления на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование. Взносы по ОПС идут на формирование пенсионных прав предпринимателя — страхового стажа и баллов, за счет этого в будущем он сможет получить пенсию. Взносы на ОМС участвуют в финансировании медицинской помощи.
Кто обязан платить взносы за себя
Взносы на собственное страхование платит каждый человек, подпадающий под нормы подп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ. Это не только ИП, но и лица, которые занимаются частной профессиональной деятельностью: адвокаты, нотариусы, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и другие частнопрактикующие специалисты. А еще взносы должны платить главы крестьянских фермерских хозяйств — за себя и других членов КФХ.
Факт регистрации в каком-либо из этих качеств уже создает обязанность платить взносы — даже если нет дохода или деятельность стоит на паузе.
Предприниматель вправе нанимать работников по трудовым договорам и исполнителей по договорам гражданско-правового характера. В этом случае он обязан платить взносы не только за себя, но и за нанятых физлиц. Не облагаются взносами лишь выплаты самозанятым.
Когда ИП не платит взносы
Освобождение от взносов дают некоторые ситуации, например военная служба, или отдельные налоговые режимы — НПД, АУСН.
Какие периоды освобождают от взносов
Есть периоды, за которые взносы не платятся, если не вели предпринимательскую деятельность, хотя и были зарегистрированы (п. 7 ст. 430 НК РФ, ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).
Для освобождения подайте в налоговую по месту учета заявление по форме КНД 1150081 из Приложения № 1 к письму ФНС от 18.03.2025 № БС-4-11/2899@ и приложите подтверждающие документы. Срок подачи — не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты взносов.
Какие налоговые режимы освобождают от взносов
ИП на НПД взносы не платят (п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ), но могут платить пенсионные отчисления добровольно, чтобы в перспективе получать пенсию. Эти суммы не засчитываются в счет уплаты налога и не уменьшают его. Поэтому налоговая нагрузка за счет добровольных взносов увеличится.
На АУСН действует нулевой тариф взносов. ИП на АУСН не платят ни взносы «за себя» (п. 7 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ), ни за своих работников (подп. 1 ст. 18 закона № 17-ФЗ), кроме отчислений на травматизм. При этом пенсионные права предпринимателя и нанятых им лиц формируются в обычном порядке — как если бы ИП платил взносы.
Структура взносов
Взносы «за себя» состоят из двух частей: фиксированной (она же минимальная) и переменной (дополнительной).
Фиксированная часть
Это минимальная сумма, которую нужно заплатить «за себя» за полный год. Она прописана в подп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ. Вот как меняется сумма:
- 2025: 53658 рублей
- 2026: 57390 рублей
- 2027: 61154 рублей
Столько же составляют взносы ИП при отсутствии дохода, если он зарегистрирован весь год — никаких преференций нет. Поэтому если бизнес стоит, лучше сразу закрыть ИП или перейти на режим без взносов — НПД или АУСН.
В Фонд пенсионного и социального страхования идет 80,1078 % (подп. 1 п.1 ст. 146 БК РФ), в Фонд обязательного медицинского страхования — 19,8922 % (подп. 3 п. 1 ст. 146 БК РФ). ФНС делит общую сумму взносов по фондам сама.
Переменная часть
Переменную часть взносов придется платить, если доход за год превысил 300 000 руб. (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Она полностью идет на ОПС (подп. 1 п.1 ст. 146 БК РФ). Рассчитывает сумму сам предприниматель по формуле:
Дополнительный взнос на ОПС = (База по допвзносу — 300 000) × 1%
Чем выше доход, тем больше ИП заплатит на ОПС. На каждый год устанавливается предельная сумма переменного взноса.
Что считать базой для определения допвзноса на ОПС, зависит от налогового режима (п. 9 ст. 430 НК РФ).
ИП на ОСНО считают базу по взносам так же, как для НДФЛ, но с особенностью: они уменьшают доход на профессиональные вычеты, но не вычитают из него взносы на ОПС и ОМС (фиксированный платеж).
ИП на ЕСХН определяют базу по взносам, уменьшая свои доходы на расходы. С 2026 года в подп. 2 п. 9 ст. 430 НК РФ вводится уточнение: взносы в расходы включать нельзя. Раньше это прописано не было.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» для расчета взносов берут разницу между доходами и расходами, с 2026 года — также без вычета взносов на ОПС и ОМС. Такой механизм закрепили в подп. 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Прежде ситуация была спорной, так как в НК РФ не было четкого порядка расчета базы по допвзносу.
ИП на УСН «Доходы» учитывают в базе по взносам только свои доходы.
ИП на ПСН считают допвзнос от суммы потенциально возможного годового дохода (ПВГД). Она указана в патенте за полный год. Если патент на меньший срок, базу пересчитывают по формуле:
ПВГД / 365 (или 366) дней в году × Кол-во дней действия патента
ИП, совмещающие режимы, суммируют облагаемые доходы, при этом по патенту берется ПВГД.
Особые случаи
ИП — военные пенсионеры
Они платят взносы только на ОМС (п. 1.4 ст. 430 НК РФ). Тариф — 19,8922% от совокупной суммы. За 2026 год нужно заплатить: 57 390 × 19,8922% = 11 416,13 руб.
ИП из новых регионов
Предприниматели из ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областей с 2026 года перечисляют взносы по общим правилам. По 2025 год включительно они платили взносы в пониженном размере, в 2025 году — 36 000 руб. Но с 2026 года льгота не действует (п. 1.3 ст. 430 НК РФ).
ИП, совмещающие деятельность
При совмещении деятельности 1% считается от совокупного дохода. Человек может быть одновременно в двух качествах, например, предприниматель и адвокат. Тогда допвзнос рассчитывается от общего дохода — от предпринимательской и профессиональной деятельности. А фиксированная часть с дохода в пределах 300 000 руб. платится однократно (п. 1.5 ст. 430 НК РФ).
Прежде эта ситуация не была четко прописана в НК РФ, а чиновники давали взаимосключающие разъяснения (письма Минфина от 01.10.2018 № 03-15-05/70298, ФНС № БС-3-11/3092@ от 05.04.2019, от 24.06.2019 № БС-4-11/12211).
Военные пенсионеры (ИП, адвокаты, оценщики и другие) не платят взносы на ОПС. Если их совокупный доход от совмещения предпринимательской и иной деятельности превысил 300 000 руб., они должны перечислить однократно лишь взносы на ОМС.
Похожее правило установлено для плательщиков из новых регионов при уплате взносов за 2023-2025 годы. За этот период они не платят 1% на ОПС, а вносят лишь фиксированные взносы в пониженном размере. Если их совокупный доход от предпринимательства и иной деятельности больше 300 000 руб., сумма взносов не изменится.
ИП на АУСН, который параллельно ведет профессиональную деятельность, не платит фиксвзносы. Но должен перечислить 1% от дохода по профессиональной деятельности свыше 300 000 руб. (п. 1.5 ст. 430 НК РФ). Доходы по АУСН в расчет не входят.
Расчет взносов за неполный год
Если ИП зарегистрирован не с начала года, взносов за этот год он заплатит меньше — пропорционально периоду деятельности (п. 3 ст. 430 НК РФ). Такое же правило действует в году, когда человек прекращает быть ИП (п. 5 ст. 430 НК РФ).
Как считать взносы в году постановки на учет (снятия с учета)
Шаг 1. Определите взносы за полные месяцы деятельности. За каждый полный месяц — 1/12 годовой суммы:
Годовая сумма / 12 × Кол-во полных месяцев
Шаг 2. Рассчитайте взносы за неполный месяц пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых был статус ИП:
Годовая сумма / 12 / Кол-во дней в неполном месяце × Кол-во дней со статусом ИП
Шаг 3. Сложите обе части — получится сумма взносов за период деятельности.
На дополнительные 1%-взносы неполный год не влияет — они зависят от дохода, а не от срока.
Пример расчета взносов за неполный год
ИП зарегистрировался 10.02.2026, а 20.09.2026 прекратил деятельность. Рассчитаем сумму взносов за 2026 год.
Шаг 1. Количество полных месяцев — шесть (с марта по август). Взносы за полные месяцы:
57 390 / 12 × 6 = 28 695 руб.
Шаг 2. Неполных месяцев два (февраль и сентябрь).
В феврале 2026 года общее количество дней — 28. Взносы за период с 10 по 28 число (за 19 дней):
57 390 / 12 / 28 × 19 = 3 245,27 руб.
В сентябре 30 дней, взносы нужно заплатить за период с 1 по 20 число (за 20 дней):
57 390 / 12 / 30 × 20 = 3 188,33 руб.
Шаг 3. Итого фиксированные взносы за период с 10.02.2026 по 20.09.2026:
28 695 + 3 245,27 + 3 188,33 = 35 128,60 руб.
Чтобы не считать взносы ИП за неполный год вручную, используйте калькулятор ФНС.
Когда и как платить взносы ИП
Фиксированную часть взносов перечислите до 28 декабря текущего года, а дополнительный взнос на ОПС — не позднее 1 июля следующего года. Если последний день выпадает на выходной, срок сдвигается вперед — до первого рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Чтобы заплатить взносы, перечислите единый налоговый платеж на ЕНС. Деньги сформируют положительный баланс единого счета. Когда наступит срок, налоговая спишет нужную сумму.
Что будет при просрочке платежа
ФНС известно, сколько ИП должен уплатить взносов «за себя». При наступлении срока уплаты она списывает эту сумму с ЕНС предпринимателя. Если на налоговом счете денег недостаточно, возникнет задолженность. С первого дня просрочки налоговая начислит на нее пени в размере (п. 4 ст. 75 НК РФ):
Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам ИП
Пени = 1 / 300 × Ставка Банка России × Сумма задолженности
Пени начисляются ежедневно, пока предприниматель не погасит долг. День уплаты также включается в период просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Сумма пеней отражается на ЕНС. Каждый день отрицательное сальдо будет расти. Чтобы уплатить недоимку и пени, пополните ЕНС, никаких документов подавать не нужно.
Если не погасить долг, ФНС направит требование об уплате. Его надо исполнить в течение 8 рабочих дней. Иначе начнется процедура принудительного взыскания. В первую очередь — с бизнес-счетов предпринимателя. А если средств на них не хватит, инспекция может обратиться в суд, чтобы взыскать долг за счет иного имущества ИП, в том числе за счет денег на личных счетах.
Штрафа за неуплату фиксированных взносов нет. Но инспекция может оштрафовать предпринимателя, если он не заплатит (или уплатит неполностью) 1% взносов. Штраф составит 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ), а при умышленном занижении взносов — 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).
От задолженности по взносам отделаться не получится. Если даже закрыть ИП, она будет числиться за физлицом.
Что запомнить про взносы ИП
Взносы «за себя» завязаны на статус ИП, а не на доход. Пока человек числится официально предпринимателем, он обязан перечислять платежи на свое страхование. Исключение — режимы АУСН и НПД.
Размер фиксированного взноса ИП в 2026 году — 57 390 руб. С дохода свыше 300 000 руб. предприниматель доплачивает 1% дополнительных взносов, но не более 321 818 руб. База для расчета 1% определяется по правилам налогового режима.
За неполный год фиксированный взнос считают пропорционально периоду деятельности: за количество полных месяцев и количество дней в неполных месяцах. Надежнее считать на калькуляторе ФНС.
Обязательные страховые платежи «за себя» уходят на формирование пенсионных прав и финансирование медицинской помощи. Добровольное социальное страхование ИП — для получения больничного и других пособий. Это отдельные правоотношения с СФР и отдельные взносы.
ИП может учесть страховые взносы при расчете налогов — порядок зависит от режима налогообложения.